Руководство по бизнес-планированию

 

1. Что такое бизнес-план и для чего он нужен ?  

2. Как разработать бизнес-план проекта  

3. Жизнеспособная бизнес-идея – залог успеха 

4. Структура бизнес-плана  

5. План маркетинга или «потребности рынка – ориентир для предпринимателя»   

6. План производства  

7. План управления  

8. Финансовый план  

9. Финансовый анализ


6. План производства

 

 После того, как в плане маркетинга мы определили ЧТО будем производить, ГДЕ будем производить, и В КАКИХ ОБЪЕМАХ, то в плане производства необходимо описать КАК мы будем производить товар или услугу.

Информация плана производства призвана удостоверить реальность изготовления продукции (предоставления услуги) с характеристиками и объемами, описанными в плане маркетинга.

 

 1. Процесс производства

В данном пункте необходимо коротко описать этапы процесса производства, для того, чтобы можно в дальнейшем определить затраты, которые необходимо понести для производства данного товара или услуги.

 

Пример автосервиса:

 

Процесс осуществления ремонта автомобиля делится на 3 этапа:

  1. A.Подготовительный этап-диагностика
  2. B.Этап ремонта
  3. C.Этап оценки результата.

 

А. Подготовительный этап включает в себя следующее:

А 1.       Встреча с клиентом и определение причин обращения в автосервис

А 2.       Проведение диагностики систем автомобиля

А 3.       Составление наряда на ремонт автомобиля

А 4.       Получение аванса у клиента

 

B. Этап проведения ремонта состоит из:

B 1.       Назначение мастера

B 2.       Закупка необходимых для ремонта запчастей и комплектующих

B 3.       Проведение ремонта

 

C. Этап оценки и анализа результатов это:

C 1.       Встреча с клиентом для демонстрации результатов ремонта

C 2.       Проведение последующего тестирования автомобиля

C 3.       Поведение расчета за проведенный ремонт

 

Таблица План работы автосервиса на 8 месяцев.

Наименование услугт

Янв 08

Фев 08

Мар 08

Апр 08

Май 08

Июн 08

Июл 08

Авг 08

1

Ремонт ходовой

20

20

20

20

20

20

20

20

2

Капремонт двигателей

2

2

2

2

2

2

2

2

3

Ремонт систем впрыска

20

20

20

20

20

20

20

20

 

 

  

2. Описание основного капитала (ОК)

В описание основного капитала включается перечень необходимого оборудования стоимостью выше 40 МЗП (на май 2007 года это 4000 сомов) с указанием срока службы оборудования и где его можно приобрести. Эту информацию полезно будет представить в виде таблицы (приведен пример организации автосервиса):

 

Таблица. Основной капитал 

Наименование

Стоимость за единицу, сом

Количество

Общая стоимость, сом

Срок службы, лет

Источники оборудования

Подъёмник

120 000

2

240 000

5

«Автомеханика»

Верстак

15 000

1

15 000

5

«Автомеханика»

Набор инструментов

12 000

1

12 000

2

Авторынок «Кудайберген»

Мебель

4 000

1

4 000

4

Рынок «Мадина»

Весы

3 000

1

3 000

3

Рынок «Мадина»

Точильный круг

1 500

1

1 500

3

Рынок «Мадина»

Стенд диагностики

150 000

1

150 000

5

«Автомеханика»

ВСЕГО

 

 

525 500

 

 

 

 

3. Техобслуживание, ремонт

Отдельным пунктом нужно показать, как будет производиться техобслуживание оборудования, и где можно приобрести расходные материалы или запчасти.

 

Пример автосервиса:

Техническое обслуживание и ремонт оборудования будут выполняться специалистами фирмы «Автомеханика» за счет гарантии на первый год деятельности. Затраты на обслуживание будут заложены в общезаводских расходах начиная со второго года деятельности. Для уменьшения риска неполадок, к работе с оборудованием будут допущен только тот персонал, который ознакомился с техникой безопасности и правилами использования такого оборудования.

 

4. Запланированная и используемая мощность

Данный пункт показывает сколько товаров планируется выпускать. Откуда берутся исходные данные? Правильно, из плана маркетинга (см. п. 2.7 плана маркетинга). Для того, чтобы обеспечить выпуск планируемого объема продукции, необходимо закупить столько оборудования, чтобы его мощность превышала планируемый объем продукции. Здесь можно показать, каковы планы использования незадействованных мощностей.

 

Пример пекарни:

 

Наименование

Единица измерения мощности

Запланированная мощность

Используемая мощность

%использования мощностей

Печь

Кг/сутки

200

100

50

Тестомес

Кг/сутки

150

100

67

 

 

 

 

 

 

По мере развития бизнеса коэффициенты использования оборудования будут повышаться.

  

5. Условия приобретения основного капитала

В данном пункте содержится информация о том когда и каким образом будет произведена оплата за оборудование, и на каких условиях оно будет приобретено (кредит, лизинг, и т.д.)

 

Пример автосервиса:

Оборудование будет приобретено частично за счет кредита, частично за счет собственных средств, а именно:

 

Наименование

Стоимость за единицу, сом

Количество

Общая стоимость, сом

Срок службы, лет

Условия приобретения

Подъёмник

120 000

2

240 000

5

Кредит

Верстак

15 000

1

15 000

5

Кредит

Набор инструментов

12 000

1

12 000

2

Собственные средства

Мебель

4 000

1

4 000

4

Собственные средства

Весы

3 000

1

3 000

3

Собственные средства

Точильный круг

1 500

1

1 500

3

Собственные средства

Стенд диагностики

150 000

1

150 000

5

Собственные средства

ВСЕГО

 

 

525 500

 

 

 

6. Место и схема предприятия

Бизнес-план должен содержать информацию о том, где  будет расположено производство и как будет организован процесс производства. Будет полезным включить схему расположения производственных помещений и оборудования. На этой схеме должно быть наглядно показано,  откудаи  как будут поступать все виды сырья и комплектующих изделий, как они будут перерабатываться в продукцию, как и куда эта продукция будет поставляться с предприятия.

 

7. Потребности в сырье, стоимость и наличие

Данный пункт отвечает на вопросы о том, сколько и какого сырья потребуется, какими будут затраты на приобретение сырья, каковы источники сырья и есть ли сырье в наличии круглый год. Желательно информацию подать в табличной форме, как на нижеследующем примере по производству бронированных дверей (цены указаны ориентировочные):

 

Таблица. Сырье

Наименование

Стоимость единицы

Кол-во единиц

Потребность в год

Итого

Источник сырья

Дерево (доски)

Куб.м.

4 700

8

37 600

Лесобаза

Металлические листы

Кв. м.

150

300

45 000

Металлобаза Кыргызтемир

Замки

Шт.

120

400

48 000

Приборостроительный завод

Шурупы

Кг

40

120

4 800

Рынок «Комфорт»

 

8. Рабочая сила и ее стоимость

Для производства товара или услуги потребуется рабочая сила. В любом деле, а особенно в бизнесе, справедлив принцип "кадры решают все". Нужно указать, сколько потребуется производственных и непроизводственных рабочих и какой должна быть их квалификация. На базе этой информации рассчитываются затраты на рабочую силу. Результаты расчетов можно привести в табличной форме (приведен пример автосервиса):

 

Таблица. Стоимость рабочей силы

Разновидность рабочей силы

Кол-во рабочих

Зарплата в месяц

Доплата к зарплате в месяц

Общая сумма в месяц на 1 раб.

Общие затраты на зарплату (в год)

Директор

1

10 000

0

10 000

120 000

Мастер по ходовой части

2

8 000

0

16 000

192 000

Электрик

1

8 000

0

8 000

96 000

Моторист

1

8 000

0

8 000

96 000

ИТОГО:

 

 

 

42 000

504 000

 

После того, как была определена потребность в рабочей силе, необходимо знать, имеется ли рабочая сила нужной профессии и квалификации в данном регионе, и если нет, то откуда и как она будет привлечена. Например, при разработке бизнес-плана по открытию придорожного кафе нужно определить квалификацию и количество поваров, обслуживающего персонала, а также откуда и как они будут наняты.

 

9. Производительность

В данном пункте надо показать как работники будут мотивированы для выпуска конкурентоспособной продукции, почему избрана та или иная форма оплаты труда, предусмотрены ли премии за хорошую работу, и какого вида поощрения будут применяться для стимулирования рабочих. Например, можно предусмотреть премиальые выплаты работникам при определенных условиях:

 

При превышении объема продаж за месяц в 100 000 сомов, каждый работник получает премию в размере 5% от суммы, превышающей 100 000 сомов.

 

10. Накладные затраты и стоимость производства

Прежде чем мы посчитаем все расходы на производство, давайте разберем, что такое накладные затраты и как они классифицируются. Накладные затраты (или расходы)- это расходы, НЕПОСРЕДСТВЕННО сделанные в процессе производства товара или услуги. Почему затраты называют накладными? Ответ простой- потому, что эти затраты НАКЛАДЫВАЮТСЯ на производство.

Затрат, связанных с производством, очень много и возникает необходимость в их классификации. Обычно затраты классфицируют по месту их возникновения, например, если затраты делят на те, которые относятся напрямую к производству товара (ПРЯМЫЕ ЗАТРАТАТЫ) и те, которые относятся к проитзводству товара, но не напрямую (КОСВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ). Итак:

 

Прямые затраты -  Затраты, напрямую связанные с производством продукции.

Они включают: 

  • затраты на сырье и материалы
  • зарплата производственного персонала плюс налоги и социальные отчисления.

  

 

Косвенные затраты  - Затраты, напрямую не связанные с производством, но необходимые для ведения бизнеса. Косвенные затраты делятся на заводские накладные расходы и общезаводские.

 Заводские накладные затраты включают расходы на содержание производственного цеха:

 

  • аренда (склада)
  • страхование
  • ГСМ
  • коммунальные услуги
  • амортизационные отчисления производственного оборудования
  • расходные материалы (ГСМ, лампочки, моющие средства, и т.д.),
  • МБП (малоценнное быстроизнашивающиеся предметы)

  

Амортизационные отчисления делятся на отчисления на физический износ и отчисления на моральный износ. Отчисления на износ оборудования может быть рассчитаны по сроку службы или по объему продукции. Например, печь стоит 10 000 у.е. со сроком службы 5 лет. В этом случае амортизационные отчисления составят 10 000:5= 2 000 у.е. в год.

В случае, если завод-изготовитель объявит, что оборудование рассчитано на определенный объем выпуска продукции, то тогда амортизационные отчисления привязываются к объему выпускаемой продукции. Например, печь рассчитана на выпуск 1 000 000 кг продукции. Тогда при стоимости печи 10 000 у.е , амортизационные отчисления составят 10 000 : 1 000 000= 0.01 у.е. на 1 кг продукции.

Подробнее об амортизационных отчислениях смотрите в Приложении ХХ.

 

Общезаводские затраты включают

  • Зарплата АУП
  • Расходы по сбыту (доставка товара, зарплата продавцов)
  • Налоги
  • Выплата процентов
  • Реклама
  • Командировочные
  • Амортизация административного офиса

  

Классификация затрат

Сумма прямых и заводских накладных расходов называется производственными затратами. Сумма всех затрат составит полную стоимость затрат. 

 

Пример классификации затрат

 

Затраты на производство бронированных дверей

ПРЯМЫЕ

КОСВЕННЫЕ

Производственные накладные

Общезаводские

Дерево (доски)

Зарплата технички столярного цеха

Налог на прибыль

Металлические листы

Аренда склада

Зарплата бухгалтера

Замки

Амортизация сварочного аппарата

Реклама дверей в «ВБ»

Шурупы

Амортизация столярного оборудования

Услуги вневедомственной охраны

Зарплата работников цеха

ГСМ для транспортировки материалов

Компьютер для директора

Социальные отчисления работников цеха

Коммунальные услуги сварочного цеха

Представительские расходы

П/налог работников столярного цеха

 

 

 

  

В данном пункте необходимо дать описание всех затрат на производство товара или услуги с расчетами. Важно помнить, что все расчеты надо выполнять на определенный период времени (например на месяц или год). Полезно будет все свои расчеты свести в таблицу, для примера были использованы затраты на производство бронированных дверей из расчета за один год (цифры примерные):

 

 

ЗАТРАТЫ

Единица

Стоимость единицы, сом

Кол-во единиц

Стоимость, сом

 

 

 

 

 

 

 

Прямые затраты

 

 

 

 

  1. 1.

Дерево (доски)

Куб.м.

4 700

8

37 600

  1. 2.

Металлические листы

Кв. м.

150

300

45 000

  1. 3.

Замки

Шт.

120

400

48 000

  1. 4.

Шурупы

Кг

40

120

4 800

  1. 5.

Зарплата работников цеха

Сом/Месяц

3 800

36

136 800

  1. 6.

Социальные отчисления работников цеха

Сом/Месяц

798

36

28 728

  1. 7.

П/налог работников столярного цеха

Сом/Месяц

350

36

12 600

 

Итого прямых затрат

 

 

 

313 528

 

 

 

 

 

 

 

Производственные накладные затраты

 

 

 

 

  1. 8.

Зарплата технички столярного цеха (с налогами)

Сом/Месяц

2 100

12

25 200

  1. 9.

Аренда склада

Сом/Месяц

1 800

12

21 600

  1. 10.

Амортизация сварочного аппарата

Сом/Месяц

350

12

4 200

  1. 11.

Амортизация столярного оборудования

Сом/Месяц

250

12

3 000

  1. 12.

ГСМ для транспортировки материалов

Сом/Месяц

2 600

12

31 200

  1. 13.

Коммунальные услуги сварочного цеха

Сом/Месяц

2 500

12

30 000

 

Итого производственные накладные затраты

 

 

 

115 200

 

 

 

 

 

 

 

Общезаводские затраты

 

 

 

 

  1. 14.

Налог на прибыль

Сом/ год

50 757

1

50 757

  1. 15.

Зарплата бухгалтера (с налогами)

Сом/Месяц

6 000

12

72 000

  1. 16.

Реклама дверей в «ВБ»

Сом/Месяц

1 800

12

21 600

  1. 17.

Услуги вневедомственной охраны

Сом/Месяц

2 300

12

27 600

  1. 18.

Компьютер для директора

комплект

18 500

1

18 500

  1. 19.

Представительские расходы

Сом/ год

4 000

1

4 000

 

Итого общезаводские затраты

 

 

 

194 457

 

 

 

 

 

 

 

ВСЕГО ЗАТРАТ

 

 

 

623 185

 

 

 

 

 

 

  

Себестоимость – затраты, производимые на выпуск 1 единицы продукции.

 

Если учесть, что за год производится и продается 180 бронированных дверей, то мы сможем просчитать производственную и полную себестоимость бронированной двери:

Производственная себестоимость = (прямые затраты+ Производственные накладные затраты)/ количество продукции= (313 528+115 200) / 180= 2 381,82 сома.

Полная себестоимость = все затраты/ количество продукции= 623 185 / 180= 3 462,14 сома.




<<<Назад                                                                                                          >>> Далее 


Консалтинговое Агентство "Эксперт" благодарит Нусупова А. за предоставленные материалы.